如今，境外直接成為企業(yè)和個(gè)人拓展國(guó)際市場(chǎng)、尋求資源優(yōu)化配置的重要途徑。對(duì)于企業(yè)而言，辦理 ODI 備案開(kāi)展境外投資已相對(duì)常見(jiàn)，但個(gè)人能否辦理 ODI 備案進(jìn)行境外投資，這一問(wèn)題備受關(guān)注。
根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行境外投資監(jiān)管政策，個(gè)人(自然人)無(wú)法直接辦理ODI備案進(jìn)行境外投資，但可通過(guò)特定合規(guī)路徑間接實(shí)現(xiàn)境外投資目標(biāo)。
ODI備案的主體限制
1、明確主體資格要求
根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》(國(guó)家發(fā)改委令第11號(hào))及《境外投資管理辦法》(商務(wù)部令2014年第3號(hào))，ODI備案的申請(qǐng)主體限定為境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)(包括有限責(zé)任公司、股份有限公司、外商投資企業(yè)等)，自然人、個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)等非企業(yè)主體被排除在外。
2、政策設(shè)計(jì)邏輯
風(fēng)險(xiǎn)管控：企業(yè)作為法人主體，其財(cái)務(wù)狀況、合規(guī)記錄可追溯，便于監(jiān)管部門(mén)實(shí)施穿透式管理;
反洗錢(qián)需求：企業(yè)需履行反洗錢(qián)義務(wù)(如客戶盡職調(diào)查)，而個(gè)人跨境資金流動(dòng)監(jiān)管難度更大;
產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向：通過(guò)企業(yè)備案可引導(dǎo)資金投向國(guó)家鼓勵(lì)的領(lǐng)域(如高端制造、新能源)，避免個(gè)人投資盲目性。
個(gè)人直接投資的三大障礙
1、備案材料無(wú)法滿足
企業(yè)備案需提交審計(jì)報(bào)告、董事會(huì)決議、投資協(xié)議等文件，個(gè)人無(wú)法提供;
資金來(lái)源證明要求企業(yè)銀行流水、納稅記錄，個(gè)人資金來(lái)源易被質(zhì)疑(如贈(zèng)與、遺產(chǎn)繼承等)。
2、外匯管制約束
個(gè)人年度購(gòu)匯額度為5萬(wàn)美元，遠(yuǎn)不足以支持境外直接投資;
即使通過(guò)“螞蟻搬家”方式分散購(gòu)匯，涉嫌違反《個(gè)人外匯管理辦法》第三十四條，可能面臨罰款或列入“關(guān)注名單”。
3、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
個(gè)人境外投資收益需按20%稅率繳納個(gè)人所得稅，但缺乏企業(yè)層面的稅務(wù)籌劃空間;
境外公司分紅匯回時(shí)，需提供完稅證明，個(gè)人操作易出現(xiàn)稅務(wù)漏洞。
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